我为独立站卖家整理了低货值小包境外直发的合规方案,一起来看看吧!

//VAT发展史

1】 “免税时代”

2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(免税额度—VAT Threshold),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。只有超出此金额的海外商家才必须要在超出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。

【2】 取消免税额度

2012年12月1日到2014年末,按英国税务和海关总署(HMRC)的新规定,海外公司或个人在英国的免税额度将被取消。无论销售金额多少,只要海外公司或个人在英国销售商品,都要申请注册VAT增值税号,并上缴售后增值税。

【3】 监管平台卖家

2015年-2016年,英国成立特别小组HMRC来连调查海外互联网卖家的VAT,法律规定HMRC有权联系海外商家所在销售平台。HMRC将给平台30天正式警告,在此期间平台应通过确保商家的合规性或将之移出平台来规避此联带责任。

限期之后,平台如没能采取以上措施将需要承担VAT税务的联带责任。在他的2016预算报告中表示,如果卖家逃税,政府将对亚马逊、eBay等平台进行追责。

【4】严查平台卖家

《2018 年英国财政法案》已于2018年3月15日生效,该法案将要求亚马逊商城等在线商城阻止那些不遵守英国增值税要求、在英国囤货的非英国卖家在 Amazon.co.uk 上销售商品。

5】各国接连“发难”平台

2019年1月,德国新政生效, 如卖家不依法缴税,将追究亚马逊或 ebay 等大公司的连带责任。2020年1月1日,法国反诈欺法案生效,亚马逊需在2020 年1月31日之前向法国税务机构提供有关亚马逊业务的特定数据。

【6】英国电子商务税务改革

2021年1月1日,英国施行增值税新规,对于从英国境外进口的货物,其托运货物的价值不超过135英镑(与关税责任阈值保持一致),英国税务海关总署将把增值税征收点从进口点移至销售点。

【7】欧盟电子商务增值税新法规

欧盟电商增值税改革法案将于2021年7月1日实施。主要改革重点:取消小额包裹起征点;统一远距离销售应税注册门槛;扩大“一站式”合规机制适用范围;明确电商平台增值税纳税义务。

看到这里,卖家心中也许有这样的疑问:VAT到底是什么?VAT税率是多少?怎么计算?我要怎么注册,怎么申报呢?答案就在下文中!

// VAT增值税基础概述

【1】什么是VAT?

VAT全称VALUE ADDED TAX, 是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也指货物的利润税。

以英国为例,当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳的进口税或者将货物从境外进口到英国境内,商家代税局(HMRC)向消费者所收取的税金。

【2】VAT增值税具体是什么?

增值税包含在销售额中,由消费者承担。而卖家需要支付的是公司所有业务支出的增值税(例如,购买办公用品,进口增值税)。此外,通过在税务局的增值税申报,还可追回业务费用中缴纳的增值税。

由此可见,增值税并不属于公司的成本。在增值税合规法案出台后,因为增值税逃税而造成的低价格战将不再存在。我们之所以需要合规缴纳增值税,是为了更好的履行法律条文,保证线上交易平台的公平性。

【3】EORI

有的卖家朋友对VAT和EORI的定义有所混淆,认为EORI=VAT。

  • EORI号码:即“经营者注册和识别号码”。
  • VAT号码:被称为“增值税”,这是一种消费税,这个商品的价值和销售额有关。

显然,这两者并不相同。

EORI是一个欧盟范围内的海关管理部门建立的,用于企业或个人进行明确注册和身份识别的系统。在欧盟内任意一国注册EORI号码全欧盟通用。经营者可以使用这个号码与任何一个欧盟海关当局进行交流,此号码也是与海关交流的必备号码,例如进出口申报。

//关于税率、税种、算法

【1】各国税率范例

深度解析!欧盟增值税新规解读 — 进阶篇插图

【2】税种介绍

深度解析!欧盟增值税新规解读 — 进阶篇插图1

*DUTY = 申报货值 X 产品税率

//VAT注册

【1】VAT注册所需资料

深度解析!欧盟增值税新规解读 — 进阶篇插图2

【2】VAT注册流程

深度解析!欧盟增值税新规解读 — 进阶篇插图3

// 欧盟电子商务法规对卖家的影响

【1】亚马逊等平台卖家

根据亚马逊条款和条件,在亚马逊上销售的卖家必须遵守所有适用法律,包括增值税法规。各国税局负责确保所有企业均满足各国法律的增值税合规性要求;如果其认为某个卖家违反了增值税法规,其当前可以向亚马逊商城等网站发出通知,移除卖家账户,从而阻止卖家通过 Amazon销售商品;禁止发货/入仓。

同时卖家的销售成本将被提高,利润降低,需要重新定价。

如果卖家不符合当地的税法规定,有被暂停销售和强制移仓的风险,建议按照税法规定,参考各个国家的注册时间,提前准备税号。卖家可以根据下图进行自查判断是否需要自行处理增值税。

 



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